飲食店は税務調査の対象になりやすい業種です
でも大丈夫！
適切な対策をすれば税務リスクは大幅に軽減できます
鈴木店長（飲食店経営）：
「佐藤先生、飲食店って税務調査に狙われやすいって本当ですか？うちも心配で...」
佐藤税理士：
「残念ながらその通りです。でも飲食店特有の税務ポイントをしっかり押さえれば大丈夫です。今日は5つの重要ポイントをお教えしますね。」
🎯 なぜ飲食店は税務調査の対象になりやすいのか？
飲食店特有の税務リスク要因
- 💰 現金商売で売上把握が困難
- 🍴 食材ロスの計算が曖昧
- 👥 従業員の管理が複雑
- 📊 経費と家事費の区分が不明確
✅ ポイント① 売上管理の徹底
鈴木店長：
「うちは現金のお客様が多いんですが、どう管理すればいいんでしょう？」
佐藤税理士：
「現金売上の適正な記録が最重要です。売上隠しは重加算税35%の対象になりますから、絶対にNGですよ。」
🔍 税務署がチェックする項目
- ✔️ レジの売上金額と申告売上の整合性
- ✔️ 客席数×回転率から推定される売上
- ✔️ 同業他社との売上比較
- ✔️ 前年同期との比較分析
💡 対策
- レジジャーナルの完全保存
- 日計表の作成習慣
- 現金と売上の日次照合
- 売上除外の絶対禁止
✅ ポイント② 食材仕入・在庫管理
鈴木店長：
「原価率って、どのくらいが適正なんですか？」
佐藤税理士：
「業態によって異なりますが、原価率の適正性がポイントになります。業界平均と大きく乖離していると要注意です。」
📊 飲食店の原価率目安
| 業態 | 原価率の目安 |
|---|---|
| 高級レストラン | 35〜45% |
| 一般的な飲食店 | 25〜35% |
| ファストフード | 20〜30% |
⚠️ 注意：まかない食の適正な処理・廃棄食材の記録保持
✅ ポイント③ 人件費・労務管理
鈴木店長：
「アルバイトが多いんですが、税務上の注意点はありますか？」
佐藤税理士：
「源泉徴収の適正な実施が重要です。アルバイトでも源泉徴収は必要ですし、現金手渡し給与の未記録は大問題になります。」
⚠️ 注意すべき項目
- ✔️ アルバイトの源泉徴収
- ✔️ 深夜割増賃金の計算
- ✔️ チップの取扱い
- ✔️ 制服代の負担区分
- ✔️ 従業員への食事提供
💡 対策
→ 給与台帳の完備
→ 源泉徴収の適正な実施
→ 労働保険の加入確認
✅ ポイント④ 経費計上の注意点
鈴木店長：
「自分も店で食事することがあるんですが、これは経費になりますか？」
佐藤税理士：
「オーナーの食事代は基本的に経費になりません。プライベート利用分の按分が重要です。」
📃 適正な経費とNG経費
✅ 適正な経費
- 食材仕入費
- 水道光熱費
- 家賃・保証金
- 厨房機器の減価償却
- 食器・備品購入費
- 広告宣伝費
⚠️ NG経費
- 家族旅行費
- プライベートな飲食代
- 明らかに過大な接待費
- オーナーの食事代
- 家族の飲食代
✅ ポイント⑤ 消費税の取扱い
鈴木店長：
「テイクアウトも始めたんですが、消費税が複雑で困っています...」
佐藤税理士：
「軽減税率とインボイス制度への対応が必要です。混合取引の処理は確かに複雑ですが、しっかり対応しましょう。」
💸 税率の区分
軽減税率（8%）対象
- ✔️ テイクアウト
- ✔️ デリバリー
- ✔️ ケータリング（一部）
標準税率（10%）対象
- ✔️ 店内飲食
- ✔️ 酒類の販売
対応すべき事項
• レジシステムの税率設定
• メニュー表示の工夫
• 適格請求書の発行
• 仕入先からのインボイス受領
📝 まとめ：飲食店の税務5つのポイント
飲食店は狙われやすいからこそ
完璧な税務管理が必要
- 売上管理の徹底 → レジ記録と申告の整合性確保
- 食材仕入・在庫管理 → 適正な原価率の維持
- 人件費・労務管理 → 源泉徴収の適正な実施
- 経費計上の注意点 → プライベート分の除外
- 消費税の取扱い → 軽減税率・インボイス制度
鈴木店長：
「こんなにチェックポイントがあるんですね。一人では対応しきれないかも...」
佐藤税理士：
「飲食店は狙われやすいからこそ、完璧な税務管理が必要です。でも心配しないでください。私たち税理士がしっかりサポートしますから！」
⚠️ 税務調査対策チェックリスト
- ☐ レジジャーナルを毎日保存している
- ☐ 日計表を作成している
- ☐ 原価率を定期的に確認している
- ☐ 廃棄食材の記録を残している
- ☐ アルバイトの源泉徴収を適正に行っている
- ☐ 給与台帳を完備している
- ☐ プライベート経費を除外している
- ☐ 軽減税率の区分を正しく処理している
3つ以上チェックがない場合は、早急に改善が必要です！
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執筆者：佐藤憲亮
税理士・行政書士
「リスクを回避する税務管理」をモットーに、
飲食店経営者の税務をサポートしています。
